2026 주식 양도소득세 완벽 가이드 — 대주주 기준·세율·신고 총정리

2026 세법 기준 · 대주주·소액주주 완벽 정리

2026 주식 양도소득세 완벽 가이드
대주주 기준·세율·신고 총정리

국내주식·해외주식·ETF 양도세 완벽 비교
나는 세금 내야 할까? 한번에 확인

소액주주 국내주식

양도세 없음 (비과세)

대주주 세율

20% (3억 초과 25%)

해외주식 세율

22% (250만원 공제 후)

신고 기한

다음 해 5월 종합소득세

①

주식 양도소득세란?

주식을 팔아서 이익이 생겼을 때 내는 세금이에요. 하지만 국내 상장주식은 소액주주라면 비과세예요. 해외주식이나 대주주 요건에 해당하는 경우에만 세금이 붙어요.

구분	과세 여부	세율	기본공제
국내주식 (소액주주)	비과세	0%	-
국내주식 (대주주)	과세	20~25%	없음
해외주식	과세	22%	연 250만원
국내 ETF (주식형)	과세	15.4%	없음
해외 ETF	과세	22%	연 250만원

②

대주주 기준 — 나는 해당될까?

대주주 기준에 해당하면 국내주식도 양도세가 붙어요. 종목당 보유 금액 또는 지분율로 판단해요.

기준	코스피	코스닥	코넥스
지분율	1% 이상	2% 이상	4% 이상
보유금액	종목당 10억원 이상 (매년 12월 말 기준)

⚠️ 대주주 판단 시 주의사항

• 본인 + 배우자 + 직계존비속 보유분 합산으로 판단해요.
• 기준일은 매년 12월 31일 — 연말에 10억 넘으면 다음 해 전체 양도분 과세.
• 대주주 판정 피하려면 12월 말 전에 매도해서 보유액 줄이는 전략 사용.

③

해외주식 양도소득세 계산법

해외주식은 소액이라도 양도차익이 생기면 세금을 내야 해요. 단, 연간 250만원 기본공제가 있어요.

항목	내용
과세 대상	매도 차익 (매도가 - 매수가 - 수수료)
기본공제	연간 250만원
세율	22% (지방소득세 포함)
손익통산	여러 종목 이익·손실 합산 가능
신고 기한	다음 해 5월 종합소득세 신고
예시	500만원 이익 → (500-250) × 22% = 55만원

④

절세 전략 — 합법적으로 세금 줄이기

💡 해외주식 양도세 절세 핵심 전략

• 손실 종목 같이 매도: 이익 종목과 손실 종목을 같은 해에 팔아 손익 통산. 세금 줄이는 가장 기본 전략.
• 연 250만원 공제 활용: 이익이 250만원 이하면 세금 0원. 매년 250만원씩 분할 매도하는 전략 유효.
• ISA 계좌 활용: 국내 ETF를 ISA에 담으면 배당·이자 비과세 or 9.9% 분리과세.
• 연금저축·IRP 계좌: 계좌 내 매매 차익은 과세 이연. 수령 시에만 저율 과세.
• 해외주식 신고 안 하면 가산세(20%) + 납부불성실가산세 부과. 반드시 신고.

⑤

신고 방법

홈택스(hometax.go.kr) → 세금신고 → 양도소득세 신고 → 주식·출자지분 선택.

증권사에서 해외주식 거래내역서를 발급받아 첨부하면 돼요. 대부분의 증권사가 신고 도움 자료를 제공해요.

본 가이드는 2026년 기준 참고용입니다. 정확한 세액은 세무사 상담 또는 홈택스(hometax.go.kr)에서 확인하세요.

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